Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Erläuterung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, abgeleitet wurde, zeigt eine grundlegende AMT - Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Deduktionen Spezifizierte Sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Erbschaftssteuerabzüge Personal Befreiungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige steuerpflichtige Einkommenssteuer Subtrahieren Sie: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 Gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies ist um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein könnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die gewöhnliche Einkommenssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschiedsbetrag (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Stay InformedCut Employee Stock Option Steuern mit AMT Credit Wenn Sie in den letzten Jahren Anreiz Aktienoptionen (ISO) ausgeübt haben, können Sie mit einer heftigen alternative Mindeststeuer (AMT) Rechnung getroffen worden sein. Die AMT wird belastet, wenn Sie Ihre ISO ausüben und an Ihren Aktien halten und sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie Ihnen zugesprochen wurden, verkaufen. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und dem Ausübungspreis berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie Ihre alternative Mindeststeuer.) Während niemand ist glücklich über die Zahlung von Steuern auf eine Aktie Transaktion gibt es eine steuerrechtliche Bestimmung genannt AMT Kredit, dass die Steuerzahler Vorteile. Wenn Sie Ihre AMT Rechnung bezahlen, wird diese AMT Gutschrift automatisch ausgelöst. Dieser Kredit kann verwendet werden, um Ihre föderale Einkommensteuer zu senken, wenn die Menge, die Sie schulden an Steuern ist mehr als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, der die Gesamtsumme des Einkommens senkt, auf dem Sie besteuert werden, ein Kredit tatsächlich senkt Ihre Steuerrechnung Dollar für Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft die Steuern zu senken, die Aktionäre für die Ausübung ihrer ISOs angefallen sind. Allerdings fanden viele Investoren-Steuerzahler, dass die AMT Kredit nicht erheblich senken ihre föderale Einkommensteuer. Und so Kongress eingeleitet Steuerrecht Änderungen im Jahr 2007, und dann geändert sie wieder im Jahr 2008, um die Vorteile der Steuerzahler un un T T s unbenutzte AMT Kredite zu erhöhen, indem sie sie zurückerstattet. Wie es funktioniert Die neuen Steuerrechtsänderungen, die 2007 in Kraft traten, wurden entworfen, um Menschen weiter zu helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen berücksichtigen jetzt ungenutzte AMT-Gutschriften, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Gutschriften bezeichnet), die vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften in Anspruch nehmen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle bundesstaatliche Einkommensteuer Bill Dollar-für-Dollar. Tragen qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (Anwendung sie auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung von der IRS Das Gesetz, das in Kraft getreten im Jahr 2007 (für Steuern im Jahr 2007 auf das Einkommen von 2006 bezahlt) erlaubte Menschen, die größere Menge von entweder 20 ihrer langfristigen ungenutzten AMT-Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Jedoch setzte das IRS auch Einkommenbegrenzungen ein, um die Höhe des Gutschrifts zu verringern, das höhere Einkommenverdiener behaupten konnten. Kongress geändert das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Ihres AMT-Guthabens Wenn Sie in der Vergangenheit ISOs ausgeübt haben, können Sie Ihr mögliches rückzahlbares AMT-Guthaben berechnen, indem Sie das Formular 1040 Formular für Formular 6251 (Zeile 45) verwenden, im Gespräch mit einem Steuerberater, einem Berater mit einem Buchhalter oder mit den IRSs Online AMT-Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt werden, beschränken Ihren Kredit nicht auf die Gesamtsumme der Einkommensteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften in Anspruch nehmen können, die insgesamt mehr als die Geldmenge, die Sie für Steuern bezahlt hatten, bezahlt haben, die bereits vierteljährlich geschätzt wurden oder die Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für die Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdientes Einkommen bezahlt) können die Menschen Anspruch auf den größeren Betrag auf: 50 von langfristigen unbenutzten Kredit akkumuliert drei Jahre oder mehr vor dem Anmeldungsjahr die Höhe der rückvergütbaren AMT Kredit auf der letzten Jahre 1040 Form aufgeführt Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 und keine in den folgenden Jahren verdient hätte, könnten Sie Anspruch 40.000 (50 der qualifizierten nicht genutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Müssen Sie IRS Form 8801 ausfüllen und senden Sie die in der IRS zusammen mit Ihrem 1040 Form. Allerdings können wir sagen, dass Sie 11.425 in föderalen Einkommensteuern für Einreichung Jahr 2009 schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (für Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu beanspruchen) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann schicken Sie einen Scheck Für die Differenz von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, das rückvergütbare Guthaben zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommenssteuerbescheid zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu empfangen. Aber die gute Nachricht hört nicht auf. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage, 40.000 in erstattungsfähigen Kredite beanspruchen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbare Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre Steuern 2010 einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Rückstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die rückvergütbare AMT-Kreditrückstellung zu nutzen. Es kann einen langen Weg in helfen, zahlen Sie Ihre AMT Rechnung, Geld zurückzahlen Sie zahlen auf Ihrer AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuer-Rechnungen. Wenn Sie langfristige unbenutzte Gutschrift aus mehreren AMT Rechnungen bezahlt drei oder mehr Jahren haben, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass youre korrekte Anmeldung Ihrer Forderungen und Maximierung Ihrer Vorteile. (Wenn die Steuervorschriften sind verwirrend für Sie, werfen Sie einen Blick auf Making Sense der Abgabenordnung, um Wege zu finden, um Ihnen helfen, es zu verstehen.) Eine Verknüpfung, um die Anzahl der Jahre zu verdoppeln, um Ihr Geld mit einer bestimmten jährlichen Rendite Siehe zusammenhängende jährliche. Der Zinssatz für ein Darlehen belastet oder realisiert auf eine Investition über einen bestimmten Zeitraum. Die meisten Zinssätze. Ein Investment-Grade-Sicherheit durch einen Pool von Anleihen, Kredite und andere Vermögenswerte gesichert. CDOs nicht spezialisiert in Eine Art Schulden Das Jahr, in dem der erste Zufluss von Investitionskapital an ein Projekt oder eine Firma geliefert wird, markiert, wenn das Kapital ist Leonardo Fibonacci war ein italienischer Mathematiker, geboren im 12. Jahrhundert. Es ist bekannt, dass die quotFibonacci-Zahlen entdeckt haben , Ein Wertpapier mit einem Preis, der von einem oder mehreren zugrunde liegenden Vermögenswerten abhängig oder abgeleitet ist.
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